형식: 질문 따라가기(예/아니오) 판별형 · 기준일 2026-10-30 · 출처 국세청 누리집·홈택스·소득세법 제65조
11월에 세무서에서 온 '중간예납' 고지서, 그대로 내야 할까요, 아니면 줄일 수 있을까요?
예시 상황: 작년(2025년) 종합소득세를 낸 개인사업자가, 올해 상반기 매출이 작년보다 크게 줄었다고 해 보세요. 국세청 세무일정표에는 11월 30일(월)이 '소득세 중간예납 납부·추계액 신고 납부' 기한(2026년 1월~6월분)으로 올라 있어요(확인일 2026-10-30). 이 글은 국세청 안내를 정리한 일반 정보이고, 세무 자문이 아니에요.
10초 행동 하나: 휴대폰 메모에 "11/30 중간예납"이라고 한 줄만 적어 두세요. 기한을 넘기면 가산세가 붙을 수 있기 때문이에요.
4가지 질문 중 1개는 이미 끝났어요
- ☑ 질문 0: 기한 알기(11/30) — 방금 한 10초 행동
- ☐ 질문 1: 나는 중간예납 대상인가?
- ☐ 질문 2: 고지서 금액 그대로 낼까, 추계액 신고를 할까?
- ☐ 질문 3: 1천만 원이 넘으면 나눠 낼 수 있나?
질문 1. 나는 대상인가요?
소득세법 제65조에 따르면 종합소득이 있는 거주자가 대상이에요. 다만 법이 정한 소득만 있는 사람, 그리고 올해 새로 사업을 시작한 사람은 빠져요. 세무서는 작년 소득세(중간예납기준액)의 2분의 1을 중간예납세액으로 정해 11월 1일~15일에 고지서를 보내요. 홈택스 안내에 따르면 계산된 금액이 50만 원 미만이면 소액부징수로 고지하지 않아요(확인일 2026-10-30).
→ 고지서를 받았다면 대상이에요. 왜 먼저 이걸 보냐면, 고지서가 없는데 내야 하는 경우는 아래 '복식부기의무자' 한 가지뿐이라 헷갈릴 일이 줄기 때문이에요.
질문 2. 고지서대로 낼까, 추계액 신고를 할까?
| 내 상황 | 할 일 | 근거(국세청 안내) |
|---|---|---|
| 상반기 소득이 작년과 비슷함 | 고지서 금액을 11/30까지 납부 | 고지분 납부 |
| 상반기 소득세(추계액)가 중간예납기준액의 30% 미만 | 추계액을 신고·납부할 수 있음(선택) | 신고하면 고지 결정은 없던 것으로 봄 |
| 추계액이 50만 원 미만 | 납부는 없지만 신고서는 꼭 제출 | 신고해야 고지세액이 취소됨 |
| 중간예납기준액이 없는 복식부기의무자인데 상반기 사업소득이 있음 | 추계액을 신고해야 함(의무) | 소득세법 제65조 제5항 |
추계액은 이렇게 계산해요(국세청 안내): ① (상반기 종합소득금액 × 2) − 이월결손금 − 종합소득공제 = 과세표준 → ② 과세표준 × 기본세율(6%~45%) → ③ ②의 절반에서 상반기까지의 공제·감면세액, 원천징수세액 등을 뺀 금액. 왜 2를 곱하냐면, 반년치 소득을 1년치로 바꿔 세율을 맞추기 위해서예요.
추계액 신고 기간은 11월 1일~11월 30일이에요. 숫자 계산이 어렵다면 반기 장부를 맡긴 세무대리인이나 126에 먼저 물어보세요. 왜냐하면 신고 내용에 오류가 있으면 세무서가 다시 결정할 수 있다고 법에 적혀 있기 때문이에요.
질문 3. 1천만 원이 넘으면 나눠 낼 수 있나요?
중간예납세액이 1천만 원을 넘으면 분납할 수 있어요(추계액 신고·납부도 같아요).
| 납부할 세액 | 나눠 낼 수 있는 금액 | 국세청 예시 |
|---|---|---|
| 1천만 원 이하 | 분납 없음, 11/30까지 전액 | — |
| 1천만 원 초과 2천만 원 이하 | 1천만 원을 넘는 금액 | 1,250만 원 → 250만 원 분납, 1,000만 원 납부 |
| 2천만 원 초과 | 세액의 50% 이하 | 30,000,010원 → 1,500만 원 분납 |
분납분 고지서는 2027년 1월 초에 오고, 분납 기한은 2027년 2월 1일(월)이에요(확인일 2026-10-30). 홈택스에서 낼 때는 '납부할 세액'에서 분납할 금액을 빼고 입력하면 돼요. 왜 미리 알아 두냐면, 연말 자금 계획을 세울 때 두 번에 나눠 잡을 수 있기 때문이에요.
내는 방법
- 홈택스·손택스: 로그인 → 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부 → 과세구분 '고지분' 선택 → 계좌이체·신용카드·간편결제(이용시간 07:00~23:30)
- 고지서의 가상계좌 또는 국세계좌로 이체, 금융기관 창구 납부
11/2(월) 새 달 첫 업무일 계획
- 11/2(월): 홈택스에 로그인해 '납부할 세액 조회'에 고지분이 떴는지 보기 — 고지서는 11/15까지 오니, 안 떴으면 11/16(월)에 한 번 더 보기
- 상반기 매출이 많이 줄었다면: 장부로 추계액을 대략 계산해 30% 미만인지 확인 — 신고 여부를 고르는 기준이라서
- 11/30(월) 전에: 납부 또는 추계액 신고 마치기 — 마지막 날은 접속이 몰릴 수 있어서
가장 먼저 할 일 하나
오늘은 10초 메모 하나로 충분해요. 11/2(월) 아침에 홈택스 조회 한 번이면, 이번 달 중간예납은 거의 끝난 것과 같아요. 나머지는 위 표에서 내 줄 하나만 찾으면 돼요.
자주 묻는 질문
Q. 근로소득만 있는 직장인도 내나요?
A. 법은 '대통령령으로 정하는 소득만 있는 자'를 제외해요. 내 소득이 여기에 해당하는지는 고지서 여부로 먼저 보고, 애매하면 126에 물어보세요.
Q. 올해 창업했는데 고지서가 없어요.
A. 과세기간 중 새로 사업을 시작한 사람은 중간예납 대상에서 빠져요(소득세법 제65조 제1항).
출처(확인일 2026-10-30)
- 국세청 세무일정(2026년 11월): https://www.nts.go.kr/nts/ad/taxSchdul/selectList.do?taxMonth=11&taxYear=2026
- 국세청 중간예납 안내(분납 포함): https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7674&mi=2237
- 국세청 중간예납추계액 신고 안내: https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7675&mi=2228
- 소득세법 제65조(국가법령정보센터): https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제65조
- 홈택스: https://www.hometax.go.kr
안내 이 글은 2026-10-30 기준 국세청 공개 안내를 정리한 일반 정보예요. 소득 구성과 장부 상태에 따라 계산과 의무가 달라질 수 있어요.
- 126 국세상담센터(국번 없이 126)
- 관할 세무서 민원봉사실
이 글은 법률·세무·금융·의료 자문이 아니며, 특정 결과를 보장하지 않습니다. 정부·공공기관의 공식 안내문이 아닙니다.
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